Onderbouwing nut en doel reserves
De basis hiervan ligt in de laatste nota reserves en voorzieningen en de goedgekeurde bijstellingen hierop. Hieronder een samenvatting.
Omschrijving | Door de raad vastgesteld doel |
|---|---|
Algemene reserve | |
Algemene Reserve | Opvangen van alle niet afgedekte financiële risico’s. |
Bestemmingsreserves | |
Afdekking kapitaallasten: | |
Investeringsbudget infrastructuur stedelijk gebied | Financiering van grote investeringen in het stedelijk gebied (dus niet buitengebied) inclusief projecten voor parkeren en fietsverkeer. Nog uit te voeren investeringen infrastructuur. |
Onderwijs IHP algemeen (kapitaallasten) | Financiering van investeringen in onderwijsgebouwen. Onderdeel van verzamelreserve Afdekking kapitaallasten afgeronde investeringen. |
Dommelbad (kapitaallasten) | Financiering van investering van zwembad. Onderdeel van verzamelreserve Afdekking kapitaallasten afgeronde investeringen. |
Realisatie buitenschoolse kinderopvang (kapitaallasten) | Financiering van kinderopvang en buitenschoolse opvang in de brede scholen. Onderdeel van verzamelreserve Afdekking kapitaallasten afgeronde investeringen. |
Verbouwing Ursula (kapitaallasten) | Dekking deel kapitaallasten verbouwing frontoffice Ursulacomplex. Onderdeel van verzamelreserve Afdekking kapitaallasten afgeronde investeringen. |
Overige bestemmingsreserves | |
Egalisatie MGD-budgetten voor IV en ICT | Het voor IV en ICT behouden van door MGD hiervoor begrote budgetten die aan het eind van het jaar niet besteed zijn door MGD. |
Egalisatie loonkostenontwikkeling MGD | Deze reserve is ingesteld vanaf 2020 (in raadsbesluit van eerste bestuursrapportage) en is bedoeld om resultaten die ontstaan op personele budgetten van MGD na afloop van een jaar via deze reserve beschikbaar te houden voor MGD. |
Parkeervoorzieningen (deels kapitaallasten) | Aanvragers van een bouwvergunning die niet kunnen voldoen aan de parkeernorm van het gebied laten meebetalen in de aanleg van parkeerplaatsen elders. Een deel van de reserve functioneert nu als dekkingsreserve, nl. voor de kapitaallasten van de afgeronde investering Parkeren omgeving centrum. |
Duurzame ontwikkeling | Mogelijk maken dat activiteiten in meerdere jaren kunnen worden uitgevoerd zonder dat door budgetspelregels de beschikbare jaarbudgetten vervallen. |
Onderhoud en vervanging speelvoorzieningen | Het egaliseren van de jaarlijkse budgetten voor onderhoud en vervanging speelvoorzieningen waarbij de eventuele overschotten en tekorten op de betreffende exploitatiebudgetten via de resultaatbestemming worden verrekend met deze reserve. |
Plattelandsvernieuwing | Mogelijk maken dat activiteiten in meerdere jaren kunnen worden uitgevoerd zonder dat door budgetspelregels de beschikbare jaarbudgetten vervallen. |
Sociaal Domein | Instellen van een buffer voor het opvangen van risico’s op het sociaal domein. |
Groenbeheer | Mogelijk maken dat overschotten op openbaar groen kunnen worden aangewend voor tekorten en voor nog te realiseren beleidsdoelstellingen van het geldende Groenbeleidsplan. |
Grondexploitatie | Buffer voor de risico’s in de grondexploitatie. |
Ruimtelijke plannen/anterieure overeenkomsten | Bekostigen van bovenwijkse voorzieningen en van voorzieningen die getroffen moeten worden vanuit afgesloten anterieure overeenkomsten. |
De reserves die vanuit Haaren per 1 januari 2021 zijn overgekomen zijn vooruitlopend op de nieuwe nota reserves en voorzieningen aan de totale reserves toegevoegd.
Algemene reserve
De raad van de gemeente Boxtel heeft in haar nota reserves en voorzieningen een minimale norm van de Algemene reserve vastgelegd (5% van de begrotingsomvang + 5% van de vaste activa minus de totale reserves per 1 januari). Toegepast op de cijfers van de meerjarenbegroting 2022-2025 geeft de minimale norm van de algemene reserve het volgende beeld te zien:
Berekening minimale norm Algemene reserve | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
|---|---|---|---|---|---|
(bedragen x € 1.000) | |||||
5% van de begrotingsomvang (lasten voor bestemming) | 5.566 | 4.593 | 4.646 | 4.824 | 4.552 |
5% van de vaste activa minus totale reserves per 1 januari | 2.702 | 2.990 | 3.181 | 3.024 | 2.901 |
TOTAAL MINIMALE NORM | 8.268 | 7.583 | 7.827 | 7.847 | 7.453 |
Conclusie is dat de begrote omvang van de algemene reserve zich voor elk jaar beneden de door de raad gestelde minimale norm bevindt.
Daarnaast wordt de omvang van de algemene reserve beoordeeld ten opzichte van de risico’s zoals beschreven in paragraaf B, weerstandsvermogen en risicobeheersing.
Overige bestemmingsreserves
De totale omvang van de overige bestemmingsreserves bedraagt bij aanvang van het begrotingsjaar 2022 € 14,9 miljoen en daalt iets toe tot € 14,6 miljoen aan het eind van het begrotingsjaar en daalt vervolgens tot € 13,9 miljoen aan het eind van 2025.
Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves lopen via de resultaatbestemming en worden cijfermatig per programma gepresenteerd. De bestemmingsreserves kunnen per 1 januari 2022 worden verdeeld in:
- Reserves ter dekking van kapitaallasten van afgeronde investeringen: € 5,9 miljoen;
- Reserves ter dekking van kapitaallasten van lopende investeringen: € 1,8 miljoen;
- Overige bestemmingsreserves ter egalisatie van kosten en realisatie van plannen: € 7,2 miljoen.
Met uitzondering van de reserves ter dekking van kapitaallasten wordt er aan de bestemmingsreserves geen rente toegevoegd.
In het navolgende overzicht is het meerjarige verloop van de reserves weergegeven.
RESERVES | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Saldo per 1 januari | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
(bedragen x € 1.000) | ||||||
ALGEMENE RESERVE: | ||||||
Jaarresultaat na bestemming | 1.332 | |||||
Algemene Reserve | 2.998 | 4.107 | 3.562 | 3.494 | 3.494 | 3.494 |
Algemene Reserve, aandeel vanuit Haaren | 675 | 675 | 675 | 675 | 675 | 675 |
BESTEMMINGSRESERVES: | ||||||
Egalisatie MGD budgetten IV/ICT/Veranderprogr's | 940 | 940 | 940 | 940 | 940 | 940 |
Egalisatie Loonkostenontwikkeling MGD | 1.049 | 1.049 | 1.049 | 1.049 | 1.049 | 1.049 |
Investeringsbudget infrastructuur stedelijk gebied | 1.859 | 1.803 | 1.741 | 1.680 | 1.618 | 1.557 |
Parkeervoorzieningen | 219 | 213 | 207 | 201 | 195 | 189 |
Groenbeheer | 198 | 198 | 198 | 198 | 198 | 198 |
Plattelandsvernieuwing | 828 | 828 | 828 | 828 | 828 | 828 |
Onderwijs IHP algemeen (kapitaallasten) | 4.111 | 3.928 | 3.746 | 3.566 | 3.386 | 3.207 |
Realisatie buitenschoolse kinderopvang | 204 | 204 | 203 | 202 | 201 | 200 |
Verbouwing Ursula | 325 | 325 | 332 | 348 | 367 | 387 |
Grondexploitatie | 170 | 607 | 607 | 607 | 607 | 607 |
Dommelbad (kapitaallasten) | 1.466 | 1.481 | 1.491 | 1.501 | 1.511 | 1.522 |
Egalisatie onderhoud speelvoorzieningen | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 |
Sociaal Domein | 296 | 143 | 72 | 0 | 0 | 0 |
Duurzame ontwikkeling | 1.400 | 1.155 | 1.155 | 1.155 | 1.155 | 1.155 |
Ruimtelijke plannen/anterieure overeenkomsten | 770 | 770 | 770 | 770 | 770 | 770 |
Bestemmingsreserves, aandeel vanuit Haaren | 1.160 | 1.160 | 1.160 | 1.160 | 1.160 | 1.160 |
Totaal reserves | 20.122 | 19.708 | 18.858 | 18.495 | 18.277 | 18.061 |
In totaal daalt de omvang van de reserves van € 20,1 miljoen per 1 januari 2021 tot € 18,1 miljoen per 1 januari 2026. De belangrijkste mutaties zijn samenvattend:
Specificatie mutaties reserves | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting |
|---|---|---|---|---|---|
(bedragen x € 1.000) | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
stortingen in reserves: | |||||
project transformatie regio | 69 | 69 | 69 | ||
jaarresultaat | 1.332 | ||||
rentecompensatie | 193 | 148 | 144 | 140 | 135 |
overhevelingen | 1.378 | ||||
ursulacomplex (dekking kapitaallasten) | 53 | 53 | 54 | 55 | 55 |
huisvesting onderwijs (dekking kapitaallasten) | 30 | 31 | 31 | 32 | 32 |
Totaal stortingen | 3.054 | 301 | 298 | 226 | 221 |
onttrekkingen aan reserves: | |||||
dekking kapitaallasten | 506 | 466 | 451 | 444 | 437 |
overhevelingen | 549 | 29 | |||
jaarresultaat en bestemming jaarresultaat | 1.555 | ||||
begrotingssaldo | 472 | 516 | 69 | ||
project transformatie regio | 140 | 140 | 140 | ||
landschapstriënnale | 21 | ||||
warmtetransitie | 224 | ||||
Totaal onttrekkingen | 3.468 | 1.151 | 660 | 444 | 437 |
PER SALDO RESERVEMUTATIES | -414 | -850 | -362 | -218 | -216 |
Toelichting mutaties reserves vanaf 2022
Het BBV schrijft voor om in de begroting een overzicht op te nemen van de reservemutaties met een structureel en met een incidenteel karakter. Bovendien behoren de posten te worden gespecificeerd. Hiervoor verwijzen we naar het volgende overzicht:
Structurele en incidentele mutaties reserves | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting | |
|---|---|---|---|---|---|
(bedragen x € 1.000) | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | |
structurele stortingen in reserves: | |||||
Rentetoevoeging- en indexatie | 148 | 144 | 140 | 135 | |
Jaarlijkse toevoeging tlv exploitatie IHP en Ursula | 84 | 85 | 86 | 86 | |
Totaal structurele stortingen | 232 | 229 | 226 | 221 | |
incidentele stortingen in reserves: | |||||
Storting Res AR in SD voor project Transf regio 2021-2023 | 69 | 69 | |||
Totaal incidentele stortingen | 69 | 69 | |||
TOTAALSTORTINGEN | 301 | 298 | 226 | 221 | |
structurele onttrekkingen aan reserves: | |||||
Ter dekking van kapitaallasten van lopende investeringen | 466 | 451 | 444 | 437 | |
Totaal structurele onttrekkingen | 466 | 451 | 444 | 437 | |
incidentele onttrekkingen aan reserves: | |||||
Begrotingssaldo | 447 | ||||
Overheveling AR naar reserve SD | 69 | 69 | |||
Dekking overhevelingen | 29 | ||||
Dekking restant project Transf regio 2021-2023 | 140 | 140 | |||
Totaal incidentele onttrekkingen | 685 | 209 | |||
TOTAAL ONTTREKKINGEN | 1.151 | 660 | 444 | 437 | |
SALDO RESERVEMUTATIES | -850 | -362 | -218 | -216 | |